2023年小规模纳税人增值税申报表填写示范
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项目 |
栏次 |
【企业】季度销售额25万 |
【个体户】季度销售额25万 |
【企业或个体户】季度销售额35万 |
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增值税纳税申报表主表 |
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（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） |
1 |
350,000 |
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增值税专用发票不含税销售额 |
2 |
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其他增值税发票不含税销售额 |
3 |
350,000 |
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（四）免税销售额 |
9 |
250,000 |
250,000 |
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其中：小微企业免税销售额 |
10 |
250,000 |
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未达起征点销售额 |
11 |
250,000 |
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其他免税销售额 |
12 |
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本期应纳税额 |
15 |
10,500 |
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本期应纳税额减征额 |
16 |
7,000 |
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本期免税额 |
17 |
7,500 |
7,500 |
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其中：小微企业免税额 |
18 |
7,500 |
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未达起征点免税额 |
19 |
7,500 |
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应纳税额合计 |
20 |
– |
– |
3,500 |
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本期预缴税额 |
21 |
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本期应补（退）税额 |
22 |
– |
– |
– |
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增值税减免税申报明细表 |
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一、减税项目 |
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合 计 |
1 |
– |
– |
7,000 |
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填写对应免税性质代码 |
2 |
– |
– |
7,000 |
提示：
1、仅针对按季申报增值税的小规模纳税人，且上表中销售收入适用3%征收率;
2、开具的发票都是普通发票，无专用发票，纳税人如开具了3%或免税的发票，无特殊情况下，销售额换算为：销售额=（3%的含税价+免税销售额+1%的含税价）/(1+1%)
3、上面举例假定纳税义务发生时间均为2023年内
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