一.根据年终奖最新的规定：
在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税
在这3年的缓刑期内，我们有许多可以筹划的地方：具体看下面两个经典案例
大背景：
小宇2019年工资薪金所得10万元；三险一金1.3万元；有一个孩子4岁，一个孩子2岁半，都在上托幼班，按照新个税可以抵扣1.2万元（因为一个没有满3周岁）；赡养老人专项附加扣除2.4万元（2000元×12月）；住房租赁专项附加扣除1.8万元（1500元×12月）；假设他妻子都把扣除项给他，问以下2种情况下年终奖怎么发才划算？
二.场景1：老板说年终奖发5万
选择1、 取得年终奖，使用优惠政策，不并入当年综合所得
（1）工资薪金所得（综合所得）缴纳个税：
10万元-（6+1.3+1.2+2.4+1.8）万元=-2.7万元，不需要缴纳个税
（2）年终奖所得缴纳个税：
先找税率：5万/12=4167元，适用税率10%，速算扣除数210；
再计算年终奖所得缴纳个税：5万*10%-210元=4790元
（3）总共缴纳个税：
0+4790元=4790元
选择2、取得年终奖并入当年综合所得
工资薪金所得（综合所得）缴纳个税：
10万元+5万元-（6+1.3+1.2+2.4+1.8）万元=2.3万元，适用税率3%。
再计算工资薪金所得（综合所得）缴纳个税：2.3万*3%=690元
结论：取得年终奖不并入当年综合所得缴纳个税4790元；取得年终奖并入当年综合所得缴纳个税690元，两者缴纳个税相差4100元
三.场景2：老板说年终奖发10万块钱
选择1、取得年终奖，使用优惠政策，不并入当年综合所得
（1）工资薪金所得（综合所得）缴纳个税：
10万元-（6+1.3+1.2+2.4+1.8）万元=-2.7万元，不需要缴纳个税
（2）年终奖所得缴纳个税：
先找税率：10万/12=8333元，适用税率10%，速算扣除数210；
再计算年终奖所得缴纳个税：10万*10%-210元=9790元
（3）总共缴纳个税：
0+9790元=9790元
选择2、取得年终奖并入当年综合所得
工资薪金所得（综合所得）缴纳个税：
10万元+10万元-（6+1.3+1.2+2.4+1.8）万元=7.3万元，适用税率10%，速算扣除数2520；
再计算工资薪金（综合所得）缴纳个税：
7.3万*10%-2520=4780元
选择3、先选择最低档税率部分年终奖3.6万使用优惠政策，不并入当年综合所得
（1）年终奖所得缴纳个税：
先找税率：3.6万/12=3000元，适用税率3%；
再计算年终奖所得缴纳个税：3.6万*3%=1080元
（2）剩余10万-3.6万=6.4万，并入工资薪金所得（综合所得）缴纳个税：
（10+6.4）万元-（6+1.3+1.2+2.4+1.8）万元=3.7万元，
缴纳个税：3.7万元*10%-2520=1180元
（3）总共缴纳个税：
1080+1180元=2260元
所以，HR数学不好，连年终奖都发不清楚这是真的，更多社保年终奖公积金等干货知识，可以关注公众号：“HR百科助手”
年终奖要怎么发才最省钱？
年终奖要交税吗？
需要。
年终奖是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
在个人所得税里称为全年一次性奖金，根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
年终奖怎么算个税？
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。
年终奖怎么算个税最划算？
年终奖计算个税的两种方法：
1、不并入当年综合所得，单独计算纳税
年终奖总数除以12个月得到的数额，按照所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金（年终奖）收入×适用税率－速算扣除数
【温馨提示】对于纳税人而言，在一个纳税年度内，全年一次性奖金特殊计税方法一年内只能用一次。
2、并入当年综合所得计税
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。(2022年1月1日起,应并入当年综合所得计算缴纳个税，不能再选择单独计税）
应纳税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-当年已预缴税额
举个例子：某企业员工老贺，2020年取得的收入如下：
每月工资10000元，每季度奖金3000元，12月公司发放了年终奖120000元。除此之外没有其他收入所得。
全年缴纳的符合国家规定的三险一金合计28000元，同时符合条件的专项附加扣除合计为36000元，没有其他扣除项。
假定老贺没有其他综合所得及减免税事项，我们分别计算一下采用两种不同的奖金计税方法时，老贺2020年应缴纳多少税款？
➤方式一：年终奖单独计税
①确定税率和速算扣除数：
120000/12=10000元，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率为10%，速算扣除数为210元
②计算全年一次性奖金的应纳税额=120000*10%-210=11790元
③不含全年一次性奖金的综合所得应纳个人所得税=（10000*12+3000*4-60000-28000-36000）*3%=240元
④合计应纳个人所得税=11790+240=12030元
所以，年终奖采用单独计税的情况下，老贺合计需要缴纳12030元个人所得税。
➤方式二：年终奖并入当年综合所得
老贺2020年综合所得应纳个人所得税：
(10000*12+3000*4+120000-60000-28000-36000)*10%-2520=10280元
并入当年综合所得，比单独计税节省个税1750元，所以老贺的这笔年终奖和工资并入当年综合所得一起缴纳个税，会更划算。
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