会计费用处理是企业比较重要的一个环节，同时费用的内容处理也是会计人员的基础工作。费用处理设计的费用类型也比较多，差旅费就是其中的一项。但是差旅费涉及到的知识内容也很多，我们在工作中也是经常会接触到这一块。
公司实行差旅费包干，一般是由于员工出差后，除城市间的交通费和住宿费比较明确和固定外，其他餐费、市内交通，并不好固定，比如你去路边大排档吃个午饭，你在一个镇上坐一个摩的去办事，这些怎么确定费用呢，公司不好管理，而且钱也不多，所以综合管理成本考虑，还不如直接给你一个包干价，在这个范围内，你自己去解决这些事情，公司不管。
包干的费用，其实是员工出差过程中产生的费用支出，也是生产经营过程中产生的，故而是可以税前扣除的。
差旅费包干需要注意的问题
1、差旅费包干部分，报销是否需要发票问题
差旅费包干部分在需要分类报销的情况下，与日常的报销无差别，需要提供报销发票进行会计审核报销，但若是差旅费包干部分作为一个整体报销的话，就需要根据公司的要求，补齐包干费用的明细凭据就行。需要注意的是，包干部分统一报销和分类报销同时出现的话，会出现重复报销的情况。
2、是否存在合并缴纳个税问题
根据《征税个人所得税若干问题的规定》，差旅费用是不属于工资、薪金范畴的，不应征税。
3、差旅费包干的标准问题
这部分存在很大的争议，各个地方的经济情况不一致，国税总局没有发布统一标准，有的省份制定了当地的标准，有的地方参考的公务员补助标准，所以差旅费的标准也是无法统一的。企业单位能做的就是根据实际情况制定合理的费用预算，关于费用制定，可以参考宜盟费控的预算制定，它是根据目的地的平均费用标准作为制定依据的，更加合理，也更符合实际需求。
怎么解决好企业差旅费包干的问题
1.确定好范围。制度中要明确，为什么会实行差旅费包干，对哪些范围的费用进行包干，确定了范围，那么报销时，包干范围内的，就不能凭票重复报销了，比如包干部分包含了误餐费，那么餐费发票就不能在出差中重复报销。这个范围方面，建议不要包括城市间交通费和住宿费，因为这两个是比较好拿到发票的，也是证明出差事项真实性和审核包干费用的依据。
2.确定好标准。标准部分，建议咨询当地税务局，看当地税务局对这块有没有明确的标准或者参照执行的文件。如果没有，那么你自行制定的标准，要有依据，不能偏离合理范围。
3.报销时依据充分。所谓依据充分，就是报销时，有证明报销人确实出差的单据材料，比如内部的出差申请，城市间的交通发票，住宿费发票等，最好不要出现单独报销出差包干/补助部分的单据。
4.如果税务局同志对这部分业务有疑问，要准备好公司的制度，耐心与他们解释公司这么操作的合理性，并拿出相关单据，证明这些包干费用其实就是公司员工出差时发生的一些市内交通费、误餐费等。
原文：***/news/de1a198e-edc0-4ab5-b8a4-9462635d8c57.html
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